中级会计《财务管理》知识点:资产的风险及其

作者: 心理学  发布:2019-10-15

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  3.从财务管理的角度看,风险是企业在各项财务活动过程中,由于各种难以预料或无法控制的因素作用,使企业的实际收益与预计收益发生背离,从而蒙受经济损失的可能性。

  (1)期望值是一个概率分布中的所有可能结果(如所有可能的投资收益率),以各自相应的概率为权数计算的加权平均值,即:

  (2)期望收益用于反映预计收益的平均化,在各种不确定性因素的影响下,代表着投资者的合理预期,但不反映风险。

  方差和标准离差是衡量整体风险的绝对数指标,适用于期望值相同的项目的风险比较。在期望值相同的情况下,方差和标准离差越大,则风险越大;反之则风险越小;无风险资产的标准差=0。

  标准差率是衡量整体风险的相对数指标,适用于期望值不同的项目的风险比较,标准差率越大,风险越大;反之则风险越小。

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